Бухучет и анализ РАНХиГС - Вариант - П
Вариант “П”
Задание
Вопрос 1. Понятие переоценки и инвентаризации основных средств, причины их проведения. Порядок осуществления операций по переоценке и инвентаризации основных средств.
Вопрос 2. Система показателей, характеризующих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, амортизируемого имущества, эффективности финансовых вложений.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них остатки на 1 января 20_г. по данным баланса ЗАО «Дон».
2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
3. Подсчитайте итог по журналу регистрации хозяйственных операций и произведите разноску операций по счетам в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 февраля.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь по данным счетов бухгалтерского учета.
5. Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций за январь 20_г.
6. Составьте по данным оборотной ведомости по синтетическим счетам бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 февраля 20_г.
Данные для выполнения задачи
1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 января 20_г. (руб.):
Актив Пассив
Наименование |
Сумма, |
Наименование |
Сумма, |
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
Основные средства |
950 000 |
Уставный капитал |
1 005 000 |
Итого по разделу 1: |
950 000 |
Нераспределенная прибыль |
39 250 |
2. Оборотные активы |
|
Итого по разделу 3: |
1 044 250 |
Материалы |
19 100 |
|
|
Незавершенное |
7 890 |
5. Краткосрочные |
|
Готовая продукция |
25 000 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
120 000 |
Касса |
1200 |
Расчеты по налогам |
26 200 |
Расчетный счет |
255 000 |
Расчеты по оплате труда |
80 950 |
Актив Пассив
Наименование |
Сумма, |
Наименование |
Сумма, |
Расчеты с покупателями |
36 350 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
23 140 |
Итого по разделу 2: |
344 540 |
Итого по разделу 5: |
250 290 |
Баланс |
1 294 540 |
Баланс |
1 294 540 |
2. Хозяйственные операции за январь 20__г.
№ |
Краткое |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: – поставщикам за материалы – в бюджет налоги – взносы во внебюджетные фонды |
120 000 26 200 23 140 |
|
|
||
2 |
Получены в кассу денежные средства |
84 000 |
|
|
||
3 |
Зачислено на расчетный счет от покупателей за продукцию |
36 350 |
|
|
||
4 |
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
75 950 |
|
|
||
5 |
Выдано под отчет на хозяйственные расходы |
3 000 |
|
|
||
6 |
Внесена на расчетный из кассы неполученная заработная плата |
5 000 |
|
|
||
7 |
Подотчетным лицом приобретены инструменты |
2 842 |
|
|
||
8 |
Начислена заработная плата: рабочим за производство продукции общепроизводственному персоналу административно-управленческому персоналу |
45 000 23 500 29 700 |
|
|
||
9 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих за производство продукции общепроизводственного персонала административно-управленческого персонала |
? ? ? |
|
|
||
10 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
10 200 |
|
|
||
№ |
Краткое |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
||
11 |
Отпущены материалы: – на производство продукции – общепроизводственные расходы – общехозяйственные расходы |
25 000 5 600 7 300 |
|
|
||
12 |
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы |
22 000 |
|
|
||
13 |
Списываются на основное производство: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы |
? ? |
|
|
||
14 |
Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы |
4 600 |
|
|
||
15 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция |
59 800 |
|
|
||
16 |
Часть прибыли направлена на образование резервного капитала |
25 000 |
|
|
||
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное Счет 62 «Расчеты с поку-
производство» пателями и заказчиками»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с постав- Счет 70 «Расчеты с персо-
щиками и подрядчиками налом по оплате труда»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
Счет 69 «Расчеты Счет 66 «Расчеты
по социальному страхованию по краткосрочным
и обеспечению» кредитам и займам»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты Счет 80 «Уставный
по налогам и сборам» капитал»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
Счет 84 «Нераспределенная Счет 26 «Общехозяйственные
прибыль» расходы»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
Счет 25 «Общепроизвод- Счет 71 «Расчеты с подот-
ственные расходы» четными лицами»
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов |
Остаток |
Обороты |
Остаток |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс на 1 февраля
Актив |
Пассив |
|||
Содержание статьи |
Сумма, |
Содержание статьи |
Сумма, руб. |
|
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1: |
|
Итого по разделу 3: |
|
|
2. Оборотные активы |
|
4. Долгосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4: |
|
|
|
|
5. Краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2: |
|
Итого по разделу 5: |
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
|
Задача 2. На балансе ООО «ХХХ» числится станок. По состоянию на 01.01.2012г. он был переоценен. Первоначальная стоимость станка была увеличена на 12 000 руб., а сумма амортизации – на 15 000 руб. По состоянию на 01.01.2013г. вновь была проведена переоценка станка: первоначальная стоимость была уменьшена на 16 000 руб., а сумма амортизации – на 9 500 руб.
Сделать все необходимые бухгалтерские записи по данной ситуации и определить стоимость станка после последней переоценки.
Задача 3. Используя форму данные приложения 2 и 3, заполнить таблицы 1, 2 проанализировать финансовую устойчивость организации, ее платежеспособность и ликвидность. Для этого:
1 подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели);
2 определить тип финансовой устойчивости организации на начало и конец года;
3 сопоставить активы и пассивы по соответствующим группам срочности и выявить излишек или недостаток платежных средств;
4 рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и ликвидность баланса организации;
5 охарактеризовать результаты проведенного анализа.
Таблица 1
Оценка чистых активов ______________ (тыс. руб.)
№ п/п |
Показатели |
Код строк |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+, ?) |
1. |
Стоимость имущества |
300 |
|
|
|
2. |
Долгосрочные обязательства |
590 |
|
|
|
3. |
Краткосрочные обязательства |
690 |
|
|
|
4. |
Чистые активы |
Стр.1-стр.2-стр.3 |
|
|
|
5. |
Уставной капитал |
410 |
|
|
|
Таблица 2
Расчет чистого оборотного капитала ОАО (тыс. руб.)
Показатели |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Изменения |
1. Оборотные активы |
|
|
|
2. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
3. Чистый оборотный капитал (строка 1?строка 2 ) |
|
|
|
4.Чистый оборотный капитал, отнесенный к оборотным активам, % |
|
|
|