Бухучет и анализ РАНХиГС - Вариант - Р
Вариант “Р”
Задание
Вопрос 1. Понятие, состав и оценка нематериальных активов, Синтетический и аналитический учет поступления нематериальных активов. Учет НДС по нематериальным активам.
Вопрос 2. Анализ запасов, оценка их актуальности, выявление неликвидности запасов. Санация баланса. Анализ дебиторской задолженности, оценка ее реальности, выявление сомнительной дебиторской задолженности и ее санация.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
1. Откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 1 июля на основании приведенного баланса швейной фабрики «Силуэт».
2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов и подсчитайте общий итог.
3. Откройте к синтетическому счету 10 «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля
по данным приведенной расшифровки. Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов.
4. Откройте к синтетическому счету 43 «Готовая продукция» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля по данным приведенной расшифровки.
5. Откройте к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля по данным приведенной расшифровки.
6. Запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на конец месяца.
7. Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июль.
8. Составьте бухгалтерский баланс на 1 августа.
9. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы».
10. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция».
11. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Данные для выполнения задачи
Остатки по счетам на 1 июля, руб.
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
01 Основные средства |
460 000 |
|
10 Материалы |
62 000 |
|
20 Незавершенное производство |
41000 |
|
43 Готовая продукция |
175 200 |
|
50 Касса |
2 000 |
|
51 Расчетный счет |
260 000 |
|
80 Уставный капитал |
635 000 |
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
250 000 |
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
42 200 |
|
68 Расчеты по налогам и сборам |
73 000 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10
«Материалы» на 1 июля
|
Наименование материалов |
Цена, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|
Трикотаж, м |
255,00 |
40 |
10 200 |
|
Ткань плащевая, м |
420,00 |
55 |
23 100 |
|
Ткань шерстяная, м |
350,00 |
62 |
21 700 |
|
Шелк подкладочный, м |
70,00 |
100 |
7 000 |
|
Итого: |
|
|
62 000 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету 43
«Готовая продукция» на 1 июля
|
Наименование изделия |
Цена, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
|
Костюм женский, шт. |
2 400 |
28 |
67 200 |
|
Платье женское, шт. |
1 500 |
10 |
15 000 |
|
Плащ женский, шт. |
2 750 |
22 |
60 500 |
|
Куртка женская, шт. |
1 300 |
25 |
32 500 |
|
Итого: |
|
|
175 200 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля
|
Наименование организаций-поставщиков |
Сумма, руб. |
|
Черниговский камвольно-суконный комбинат (КСК) |
20 000 |
|
Ивановский текстильный комбинат «ТК» |
22 200 |
|
Итого: |
42 200 |
Хозяйственные операции
швейной фабрики «Силуэт» в июле
|
№ |
Содержание |
Сумма, |
|
1 |
Поступили от поставщиков материалы: |
30 600 |
|
– трикотаж, 120 м, от Черниговского «КСК» |
28 000 |
|
|
– ткань шерстяная, 80 м, от Черниговского «КСК» |
21 000 |
|
|
– ткань плащевая, 50 м, от Ивановского «ТК» |
7 000 |
|
|
– шелк подкладочный, 100 м, от Ивановского «ТК» |
86 000 |
|
|
|
Итого: |
|
|
№ |
Содержание |
Сумма, |
|
2 |
Отпущены со склада в производство материалы: |
|
|
– ткань шерстяная, 35 м |
12 250 |
|
|
– шелк подкладочный, 70м |
4 900 |
|
|
– трикотаж, 25 м |
6 375 |
|
|
Итого: |
23 525 |
|
|
3 |
Начислена заработная плата рабочим за пошив изделий |
25 000 |
|
4 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с заработной платы |
8 500 |
|
5 |
Отпущены со склада в производство материалы: |
|
|
– ткань плащевая, 30 м |
12 600 |
|
|
– шелк подкладочный, 30 м |
2 100 |
|
|
Итого: |
14700 |
|
|
6 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция: |
|
|
– платье женское , 13 шт. |
19 500 |
|
|
– костюм женский, 12 шт. |
28 800 |
|
|
– плащ женский, 15 шт. |
41 250 |
|
|
– куртка женская, 16 шт. |
20 800 |
|
|
Итого: |
110 350 |
|
|
7 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:
|
|
|
– Черниговскому «КСК» |
55 000 |
|
|
Ивановскому текстильному комбинату |
37 500 |
|
|
Итого: |
92 500 |
|
|
8 |
Перечислено с расчетного счета: – в бюджет в погашение задолженности по налогам |
73 000 |
|
9 |
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы |
9000 |
|
10 |
Выдано из кассы под отчет на приобретение фурнитуры |
9000 |
|
11 |
Израсходовано подотчетным лицом на приобретение фурнитуры |
9 100 |
|
12 |
Выдано подотчетному лицу в возмещение перерасхода |
100 |
|
13 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту банка |
60 000 |
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное производство» Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с постав- Счет 70 «Расчеты с персо-
щиками и подрядчиками налом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 69 «Расчеты
по социальному страхованию Счет 68 «Расчеты по налогам
и обеспечению» и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция Счет 71 «Расчеты с подотчет-ными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
Об. |
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Наименование счетов |
Остаток |
Обороты |
Остаток |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование счетов |
Остаток |
Обороты |
Остаток |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Дт Чернигорский КСК Кт |
|
Дт Ивановский ТК Кт |
||
|
|
Сн |
|
Сн |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|||
|
|
|
|||
|
Об |
Об |
Об |
Об |
|
|
|
Ск |
|
Ск |
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование счетов |
Остаток |
Обороты |
Остаток |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к синтетическому счету 10
«Материалы»
|
Трикотаж, м, цена 255 руб. |
|||||
|
Показатели |
Количество |
Сумма |
Показатели |
Количество |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
Об |
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
Ткань плащевая, м, цена 450 руб. |
|||||
|
Показатели |
Количество |
Сумма |
Показатели |
Количество |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
Об |
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
Ткань шерстяная, м, цена 350 руб. |
|||||
|
Показатели |
Количество |
Сумма |
Показатели |
Количество |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
Об |
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
Шелк подкладочный, м, цена 100 руб. |
|||||
|
Показатели |
Количество |
Сумма |
Показатели |
Количество |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
Об |
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 10 «Материалы»
|
Наименование |
Ед. |
Цена, |
Остаток на начало м-ца |
Обороты за месяц |
Остаток на конце м-ца |
|
|||||||
|
Приход |
Расход |
|
|||||||||||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Итого: |
|
|
|
o |
|
o |
|
o |
|
o |
|||
Аналитические счета к синтетическому счету 43
«Готовая продукция»
|
Костюм женский, шт., цена 2400 руб. |
|||||
|
Показатели |
Количество |
Сумма |
Показатели |
Количество |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
Об |
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
Платье женское, шт., цена 1500 руб. |
|||||
|
Показатели |
Количество |
Сумма |
Показатели |
Количество |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
Об |
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
Плащ женский, шт., цена 2750 руб. |
|||||
|
Показатели |
Количество |
Сумма |
Показатели |
Количество |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
Об |
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
Куртка женская, шт., цена 1300 руб. |
|||||
|
Показатели |
Количество |
Сумма |
Показатели |
Количество |
Сумма |
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
|
|
Об |
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»
|
Наименование |
Ед. |
Цена, |
Остаток на начало м-ца |
Обороты за месяц |
Остаток на конце м-ца |
|
|||||||
|
Приход |
Расход |
|
|||||||||||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Итого: |
|
|
|
o |
|
o |
|
o |
|
o |
|||
Бухгалтерский баланс на 1 августа 20__г.
|
Актив |
Пассив |
||
|
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Задача 2. В марте 2013 г. программисты ЗАО разработали компьютерную программу для автоматизации бухгалтерского учета. Разработка обошлась фирме в 400 000 руб., в т.ч.:
- 3 000 руб.- амортизация компьютеров;
- 2 000 руб.- материалы (дискеты, CD и т.д.);
- 40 000 руб.– стоимость неисключительного права на компьютерную программу, которую использовали, создавая новый продукт;
- 300 000 руб.– зарплата программистов;
- 55 000 руб.– страховые взносы.
Руководителем ЗАО было установлено, что программа прослужит 4 года. Амортизация будет начисляться линейным методом как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
1.Определить первоначальную стоимость программы для бухгалтерского и налогового учета.
2.Сформировать все проводки по данной операции.
Задача 3. Используя данные приложений 2 и 3, заполнить таблицу 1, провести анализ доходов и расходов за отчетный год. Дать оценку факторов, влияющих на доходы и расходы. Для этого подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели), рассчитать соответствующие относительные показатели, охарактеризовать их.
|
Таблица 1 |
|||||||
|
Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов _____________ за отчетный год (тыс.руб.) |
|||||||
|
Показатели |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Изменение (+,-) |
Темп прироста гр. 3: гр. 2*100 |
Структура, % |
||
|
Отчетный год |
Предыдущий год |
Изменение (+,-) |
|||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Выручка от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего доходов |
|
|
|
|
100 |
100 |
X |
|
Себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего расходов |
|
|
|
|
100 |
100 |
X |