Бухучет и анализ РАНХиГС - Вариант - Ш
Вариант “Ш”
Задание
Вопрос 1. Учет финансовых результатов от обычных видов деятельности. Учет прочих доходов и расходов.
Вопрос 2. Возможность использования отчета о движении денежных средств для оперативного финансового планирования и контроля за движением денежных потоков.
Задача 1. Для выполнения задания необходимо подготовить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, определить фактическую себестоимость приобретенных материалов.
Баланс ЗАО «Прибор» на 1 марта
|
Актив |
Пассив |
||
|
Наименование статей |
Сумма (руб.) |
Наименование статей |
Сумма (руб.) |
|
Основные средства (01) |
350 000 |
Уставный капитал (80) |
600 000 |
|
Материалы (10) |
26 000 |
Прибыли и убытки (99) |
48 000 |
|
Основное производство (20) |
22 000 |
Расчеты по социальному страхованию |
10 000 |
|
Готовая продукция (43) |
38 000 |
|
|
|
Касса (50) |
6 000 |
|
|
|
Расчетный счет (51) |
214 000 |
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
2 000 |
|
|
|
Итого: |
658 000 |
Итого: |
658 000 |
Хозяйственные операции ЗАО «Прибор» за март
|
№ |
Документ и содержание |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
|
1 |
Платежное требование № 10 Поступило на склад топливо от поставщика |
|
|
114 000 |
|
2 |
Платежное требование транспортной фирмы Принято к оплате платежное требование |
|
|
1 400 |
|
3 |
Выписка из расчетного счета банка Перечислено АО «Топсбыт» за топливо Перечислено транспортной фирме за доставку топлива на склад |
|
|
114 000
1 400 |
|
4 |
Расчетная ведомость Начислена заработная плата рабочим |
|
|
2 300 |
|
5 |
Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда |
|
|
? |
|
6 |
Авансовый отчет Оплачены подотчетным лицом расходы |
|
|
1 100 |
|
7 |
Определить фактическую себестоимость приобретенного топлива |
|
|
|
Счет № 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об |
Об |
|
Ск |
|
Задача 2. За месяц работникам организации начислена заработная плата в размере 50 000 руб., в том числе:
- работникам основного производства – 25 000 руб.
- администрации – 25 000 руб.
Количество работающих – 7 человек. Из них:
- Савельев И.В., Иванов И.А., Пономарева И.Н., Голиков Г.В. – рабочие производственного цеха;
- Петров Д.О. – начальник цеха;
- Ковалев А.А. – руководитель организации;
- Токорева Д.А. – бухгалтер.
Оплата труда работников составила:
- Савельев И.В. – 6 500 руб.
- Иванов И.А. – 4 800 руб.
- Ковалев А.А. –11 100 руб.
- Петров Д.О. –7 650 руб.
- Пономарева И.Н. - 4 900 руб.
- Токорева Д.А. – 6 250 руб.
- Голиков Г.В. – 8 800 руб.
Работники организации имеют детей: Савельев И.Е., Петров Д.О., Ковалев А.А. – одного ребенка, Пономарева И.Н. – двоих детей.
По решению суда Голиков Г.В. ежемесячно уплачивает алименты в размере 900 руб.
На основании распоряжения руководителя с доходов Иванова И.А. производятся ежемесячные удержания за причиненный материальный ущерб в размере 300 руб.
За месяц с Токоревой Д.А. удержана своевременно не возвращенная сумма, выданная под отчет, в размере 460 руб.
Задание:
1.Начислить оплату труда по направлениям затрат в таблице следующей формы:
|
Ф.И.О. |
Направления затрат |
||
|
основное производство |
общепроизводственные расходы |
общехозяйственные расходы |
|
2.Начислить страховые взносыв: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования.
3.
|
Направления затрат |
Государственные внебюджетные фонды |
|||
|
ПФ РФ |
ФСС |
ФОМС |
||
|
ФФОМС |
|
|||
4.Произвести удержания с доходов работников.
|
Ф.И.О. |
Удержано |
|||
|
НДФЛ |
алименты |
материальный ущерб |
подотчетная сумма |
|
5. Составить расчетную ведомость за месяц.
|
Ф.И.О. |
Начислено |
Удержано |
К выдаче |
||||
|
НДФЛ |
алименты |
мат.ущерб |
подотч.суммы |
всего |
|||
6. Отразить операции по оплате труда на счетах синтетического учета.
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
||
Задача 3. Используя известные методы анализа бухгалтерской отчетности, проведите анализ динамики активов и пассивов предприятия, структуры баланса, вертикальный, горизонтальный анализ, оформив полученные результаты в виде таблицы.
Таблица 1
Анализ динамики активов, обязательств и капитала
|
Статьи баланса |
Код строки |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения за период |
|||
|
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
100983 |
66,88 |
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
2075 |
1,37 |
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
54 |
0,04 |
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I (сумма строк 110-150) |
190 |
103112 |
68,29 |
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
41065 |
27,2 |
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1346 |
0,89 |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
230+240 |
4156 |
2,75 |
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
10 |
0,01 |
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
1295 |
0,86 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II (сумма строк 210,220,230,240,250,260,270) |
290 |
47872 |
31,71 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 , 290) |
300 |
150984 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
130 |
0,09 |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
106080 |
70,26 |
|
|
|
|
|
Резервный капитал (сумма строк 431, 432) |
430 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
4928 |
- |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III (сумма строк 410,420,430,470) |
490 |
101282 |
67,08 |
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
1058 |
0,7 |
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV (сумма строк 510,515,520) |
590 |
1058 |
0,7 |
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
10139 |
6,72 |
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность (сумма строк 621-625) |
620 |
38401 |
25,43 |
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
104 |
0,07 |
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V (сумма строк 610,620,630,640,650,660) |
690 |
48644 |
32,22 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490,590,690) |
700 |
150984 |
100 |
|
|
|
|