Бухучет и анализ РАНХиГС - Вариант - Ю
Вариант “Ю”
Задание
Вопрос 1. Понятие и виды отчетности. Состав финансовой отчетности.
Вопрос 2. Результаты общей оценки структуры активов и их источников по данным баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса.
Задача. На основе данных для выполнения задачи:
1)подготовить журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Дюна» и указать корреспонденцию счетов;
2) определить и списать на соответствующие счета финансовый результат от продажи.
Данные для выполнения задачи
Баланс ООО Дюна» на 1 февраля 20__г.
|
Актив |
Сумма (руб.) |
Пассив |
Сумма (руб.) |
|
Нематериальные активы |
30 000 |
Уставный капитал |
420 000 |
|
Основные средства |
130 000 |
Прибыль |
98 000 |
|
Готовая продукция |
20 000 |
Расчеты по оплате труда |
20 000 |
|
Материалы |
160 000 |
|
|
|
Основное производство |
40 000 |
|
|
|
Касса |
2 000 |
|
|
|
Расчетные счета |
138 000 |
|
|
|
Баланс |
520 000 |
Баланс |
520 000 |
Хозяйственные операции ЗАО «Нива» за январь 20__г.
|
№ п/п |
Содержание |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
1 |
Сдана из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 50 шт. |
|
|
100 000 |
|
2 |
Отпущены со склада материалы и израсходованы на упаковку продукции |
|
|
2 000 |
|
3 |
Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (45 шт.). Сумму определить, исходя из данных операции № 1 |
|
|
? |
|
4 |
Отражена выручка от продажи продукции по договорным ценам |
|
|
125 000 |
|
5 |
Начислена заработная плата рабочим за погрузку продукции |
|
|
2 500 |
|
6 |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда |
|
|
? |
|
7 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию по продажной цене |
|
|
125 000 |
|
8 |
Списываются расходы на продажу |
|
|
? |
|
9 |
Определить финансовый результат продажи продукции за февраль |
|
|
? |
Счет 44 Счет 90
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи открыть счета бухгалтерского учета, отразить на счетах операции по изготовлению продукции, исчислить фактическую производственную себестоимость готовой продукции.
Данные для выполнения задачи
Остатки по счетам на 1…. 200….г
|
№ п/п |
Наименование счета |
Дебет, сумма (тысруб.) |
Кредит, сумма (тыс.руб.) |
|
1 |
Материалы по учетным ценам Отклонения фактической себестоимости от учетных цен |
10 000
+500 |
|
|
Итого фактическая себестоимость материалов |
10 500 |
|
|
|
2 |
Основное производство |
8 400 |
|
|
3 |
Расчеты с подотчетными лицами |
60 |
|
|
4 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
3 7000 |
|
5 |
Уставный капитал |
|
19 640 |
|
6 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
1 360 |
Хозяйственные операции по изготовлению продукции за месяц
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма (тыс.руб.) |
|
1 |
Отпущены в производство материалы по учетным ценам: - на изготовление продукции в основных цехах - на содержание оборудования в основных цехах - на ремонт оборудования - на общехозяйственные расходы
|
6 500 300 400 100 |
|
2 |
Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам: - на изготовление продукции - на содержание оборудования в основных цехах - на ремонт оборудования - на общехозяйственные нужды
|
? ? ? ? |
|
3 |
Начислена заработная плата: - рабочим за изготовление продукции - рабочим, занятым обслуживанием оборудования - рабочим за ремонт оборудования - общехозяйственному персоналу
|
4 680 1 320 800 1 200
|
|
4 |
Произведены страховые взносы в размере 30% от начисленной заработной платы: - рабочих, занятых изготовлением продукции - рабочих, занятых обслуживанием оборудования - рабочих, занятых ремонтом оборудования - общехозяйственного персонала
|
? ? ? ? |
|
5 |
Начислена амортизация: - производственного оборудования - основных средств общепроизводственного назначения - основных средств общехозяйственного назначения
|
576 324 400 |
|
6 |
Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь |
40 |
|
7 |
Списываются по окончании месяца на затраты по изготовлению продукции (счет «Основное производство») -общепроизводственные расходы -общехозяйственные расходы |
? ? |
|
8 |
Акцептован счет Росэнерго за потребленную энергию: - основными цехами на производственные цели -основными цехами на освещение и другие хозяйственные нужды -административными службами заводоуправления |
626
174 200 |
|
9 |
Выпущена из производства готовая продукция (себестоимость определить) |
?
|
Справочные данные для расчета отклонений в стоимости материалов:
- Учетная стоимость материалов в процессе их приобретения составила 4500 тыс.руб.
- Отклонения – 640 тыс. руб.
Задача 3. Провести диагностику банкротства коммерческой организации, используя финансовую отчетность (приложение 2,3) и таблицы 1. Для этого:
1) подобрать необходимые исходные данные (абсолютные показатели), рассчитать и оценить соответствующие финансовые коэффициенты (текущей ликвидности, обеспеченности соответственными оборотными средствами, утраты платежеспособности);
2) проверить наличие других критериев, дающих основание прогнозировать или отрицать потенциальное банкротство организации - ухудшение структуры активов, рост доли труднореализуемых активов (сомнительной дебиторской задолженности), замедление оборачиваемости оборотных активов, сокращение периода погашения кредиторской задолженности, наличие просроченной кредиторской и дебиторской задолженности и др.
|
Таблица 1 |
||||
|
Экспресс-диагностика потенциального банкротства ОАО за отчетный год (тыс.руб.)
|
||||
|
№ п/п |
Наименование показателя |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
|
Исходные абсолютные показатели (тыс. руб.) |
|||
|
1 |
Оборотные активы |
|
|
|
|
2 |
Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
3 |
Собственный капитал |
|
|
|
|
4 |
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
5 |
Внеоборотные активы |
|
|
|
|
6 |
Собственные оборотные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые коэффициенты |
|||
|
7 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, (490+590-190)/290 |
|
|
|
|
8 |
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
9 |
Коэффициент утраты платежеспособности |
|
|
|