Бухучет и анализ РАНХиГС - Вариант - Я
Вариант “Я”
Задание
Вопрос 1. Порядок составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Вопрос 2. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организаций. Определение характера финансовой устойчивости организации, расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов рыночной устойчивости.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
1) подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций:
2) открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
3) подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
4) определить и списать результат от реализации продукции;
5) составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;
6) составить баланс ООО «Кедр» на 1 мая 20__ г.
Данные для выполнения задачи
Баланс ОАО «Кедр» на 1 апреля 20__г.
Актив |
Сумма (руб.) |
Пассив |
Сумма (руб.) |
Основные средства (01) |
180 000 |
Уставный капитал (80) |
200 000 |
Материалы (10) |
19 000 |
Расчеты с поставщиками (60) |
40 000 |
Основное производство (20) |
2 000 |
Прибыль (99) |
13 000 |
Готовая продукция (43) |
9 000 |
|
|
Касса (50) |
4 000 |
|
|
Расчетные счета (51) |
38 000 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
1 000 |
|
|
Баланс |
253 000 |
Баланс |
253 000 |
Журнал хозяйственных операций ООО «Кедр»
за апрель 20__г.
№ п/п |
Содержание |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
Принято к оплате платежное требование поставщика за поступившие материалы |
|
|
18 600 |
2 |
Принято к оплате платежное требование транспортной организации за доставку материалов |
|
|
1 120 |
3 |
Уплачено подотчетным лицом за разгрузку материалов |
|
|
950 |
4 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
|
|
9 800 |
5 |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
|
|
24 000 |
6 |
Начислены страховые взносы с оплаты труда. Сумму определить, используя данные операции № 5 |
|
|
? |
7 |
Отпущены со склада и использованы для производства продукции материалы |
|
|
21 000 |
8 |
Начислена амортизация производственного оборудования |
|
|
2 600 |
9 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 4 шт. Сумму определить (незавершенного производства на конец месяца нет) |
|
|
? |
10 |
Отпущены со склада и израсходованы на упаковку реализованной продукции материалы |
|
|
400 |
11 |
Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 3 шт. Сумму определить, исходя из операции № 9 |
|
|
? |
12 |
Начислена выручка на сумму выставленного счета покупателю за отгруженную продукцию по отпускным ценам |
|
|
42 000 |
13 |
Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку продукции |
|
|
1 500 |
14 |
Списываются расходы на продажу. Сумму определить |
|
|
? |
№ п/п |
Содержание |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
15 |
Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам |
|
|
42 000 |
16 |
Определить финансовый результат от продажи продукции за апрель и списать его на соответствующий счет |
|
|
? |
Счет Счет
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость
№ |
Сальдо |
Обороты |
Сальдо |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
на ________________________20__г.
Актив |
Пассив |
||
Наименование статей |
Сумма |
Наименование статей |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи:
1) подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
2) открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
3) подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
4) определить и списать результат от реализации продукции;
5) составить оборотную ведомость и баланс на 1 июня 20__г. АО 2Дар».
Данные для выполнения задачи
Баланс АО «Дар» на 1 мая 20__г.
Актив |
Сумма (руб.) |
Пассив |
Сумма (руб.) |
Нематериальные активы |
10 000 |
Уставный капитал |
240 000 |
Основные средства |
135 000 |
Расчеты с поставщиками |
80 000 |
Готовая продукция |
15 000 |
|
|
Материалы |
26 000 |
|
|
Основное производство |
2 000 |
|
|
Касса |
4 000 |
|
|
Расчетные счета |
128 000 |
|
|
Баланс |
320 000 |
Баланс |
320 000 |
Хозяйственные операций ОАО «Дар»
за май 20__г.
№ п/п |
Содержание |
Сумма, |
1 |
Принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы |
40 000 |
2 |
Принято к оплате платежное требование транспортной фирмы за доставку материалов |
1 900 |
3 |
Отпущены со склада материалы на производство продукции |
56 000 |
4 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
120 000 |
5 |
Начислена заработная плата: – рабочим за производство продукции – общепроизводственному персоналу |
66 000 35 000 |
6 |
Начислены страховые взносы с расходов на оплату труда: – рабочих за производство продукции – общепроизводственного персонала |
? ? |
7 |
Списаны общепроизводственные расходы. Сумму определить |
? |
8 |
Возвращены на склад неиспользованные производственные материалы |
3 000 |
9 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 10 шт. (незавершенное производство на конец месяца – 3 000 руб.) |
? |
10 |
Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 8 шт. Сумму определить. Незавершенное производство на конец месяца = 1900 руб. |
? |
11 |
Начислена выручка на сумму выставленного счета покупателю за отгруженную продукцию по отпускным ценам |
163 000 |
12 |
Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку продукции на железнодорожную станцию |
3 600 |
13 |
Израсходованы материалы на упаковку отгруженной продукции |
1 000 |
14 |
Списываются расходы на продажу |
? |
15 |
Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам |
163 000 |
16 |
Определить финансовый результат от продажи продукции и списать его на соответствующий счет |
? |
Задача 3. Постройте сравнительный аналитический баланс (таблица 1). По данным баланса определите:
1) общую стоимость активов организации (стр. 190 + 290);
2) стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (стр. 190);
3) стоимость мобильных (оборотных) активов (стр. 290);
4) стоимость материальных оборотных средств (стр. 210 + +220);
5) величину собственного капитала предприятия (стр. 490);
6) величину заемного капитала (стр. 590 + 690);
7) величину собственных средств в обороте (стр. 490 – 190);
8) рабочий капитал (стр. 290 – 690).
Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс
Статьи баланса |
Код строки |
На начало периода |
На конец периода |
А |
1 |
2 |
3 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
|
Основные средства |
120 |
100983 |
|
Прочие внеоборотные активы |
130+135+140+150 |
2129 |
|
ИТОГО по разделу I (сумма строк 110-150) |
190 |
103112 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210+220 |
42411 |
|
Дебиторская задолженность |
230+240 |
4156 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
|
Денежные средства |
260 |
10 |
|
ИТОГО по разделу II (сумма строк 210,220,230,240,250,260,270) |
290 |
47872 |
|
БАЛАНС (сумма строк 190 , 290) |
300 |
150984 |
|
Медленно реализуемые активы |
210+220+230+270 |
43706 |
|
Наиболее ликвидные активы |
250+260 |
10 |
|
Величина финансово-эксплуатационных потребностей |
210+230+240-620 |
6820 |
|
Стоимость имущества |
190+290 |
150984 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
130 |
|
Добавочный капитал |
420+430 |
106080 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-4928 |
|
ИТОГО по разделу III (сумма строк 410,420,430,470) |
490 |
101282 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
590 |
1058 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
10139 |
|
Кредиторская задолженность (сумма строк 621-625) |
620 |
38401 |
|
Прочие обязательства |
630+640+650+660 |
104 |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ |
690 |
48644 |
|
Краткосрочные пассивы |
610+630+660 |
10139 |
|
Всего заемных средств |
590+690 |
49702 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490,590,690) |
700 или 300 |
150984 |
|
Рабочий капитал |
290-690 |
-772 |
|
Величина собственных средств в обороте |
490-190 |
-1830 |
|