1 вариант - Бухучет ТУСУР 2014 Черемисина
Вариант № 1
1. Определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить начальный бухгалтерский баланс.
2. Составить журнал хозяйственных операций.
3. Открыть счета синтетического учета.
4. Отразить на счетах хозяйственные операции.
5. Подсчитать обороты и конечные остатки по всем счетам.
6. Составить оборотно – сальдовую ведомость.
7. Составить баланс и отчет о финансовых результатах, заполнить типовые формы.
8. Провести анализ баланса (вертикальный и горизонтальный анализ, анализ структуры баланса с позиций ликвидности, анализ финансовых коэффициентов).
Исходные данные для выполнения варианта № 1
Состав имущества и источники его формирования
ОАО «Станкостроитель» на 1 января 2013 г.
№ п/п |
Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств предприятия |
№ счета |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Вложения во внеоборотные активы (незавершенное строительство) |
08 |
96 000 |
2 |
Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции |
43 |
26 320 |
3 |
Производственное оборудование в механических и сборочных цехах |
01 |
125 632 |
4 |
Сталь круглая диаметром 2 мм на складе |
10 |
31 200 |
5 |
Прочие материалы на складе |
10 |
7 800 |
6 |
Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе |
10 |
82 400 |
7 |
Цветные металлы на складе |
10 |
3 600 |
8 |
Здания производственных цехов |
01 |
42 000 |
9 |
Здания материальных складов и готовой продукции |
01 |
35 000 |
10 |
Здание административного корпуса |
01 |
29 000 |
11 |
Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах |
20 |
4 180 |
12 |
Полуфабрикаты собственного изготовления |
21 |
6 820 |
13 |
Вложения в ценные бумаги |
58 |
28 500 |
14 |
Дебиторская задолженность покупателя за продукцию |
62 |
115 000 |
15 |
Предоставленные краткосрочные займы другим организациям |
58 |
6 500 |
16 |
Авансы, выданные поставщикам за материалы |
60/ав.в |
12 100 |
17 |
Задолженность предприятия поставщикам за материалы |
60 |
18 200 |
18 |
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
62/ав.п |
17 600 |
19 |
Расходы будущих периодов |
97 |
725 |
20 |
Материалы на складе |
10 |
475 |
21 |
Кредиторская задолженность на электроэнергию |
60 |
186 |
22 |
Краткосрочные кредиты полученные |
66 |
16 000 |
23 |
Долгосрочные кредиты |
67 |
92 000 |
24 |
Товарные знаки продукции предприятия |
04 |
457 |
25 |
Денежные средства в кассе предприятия |
50 |
3 105 |
26 |
Расчетный счет |
51 |
28 190 |
27 |
Уставный капитал |
80 |
301 620 |
28 |
Резервный капитал |
82 |
24 602 |
29 |
Валютный счет |
52 |
3 126 |
30 |
Задолженность работникам предприятия по оплате труда |
70 |
21 253 |
31 |
Задолженность бюджету по налогу на доходы физических лиц |
68/1 |
2 898 |
32 |
Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость |
68/2 |
14 800 |
33 |
Задолженность бюджету по налогу на прибыль предприятия |
68/3 |
15 412 |
34 |
Задолженность Пенсионному фонду и другим страховым фондам |
69 |
9 301 |
35 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
84 |
154 258 |
Хозяйственные операции за 2013 год
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов |
21 300 |
|
2 |
Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы |
40 |
|
3 |
Выдана заработная плата работникам предприятия |
21 060 |
|
4 |
Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции |
30 400 |
|
5 |
Отпущена со склада сталь круглая в механический цех |
10 200 |
|
6 |
Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды |
3 000 |
|
7 |
Отпущены со склада цветные металлы и списаны на расходы будущих периодов |
2 100 |
|
8 |
Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия |
10 200 |
|
9 |
Зачислены на расчетный счет авансы покупателей |
64 900 |
|
10 |
Начислен НДС с аванса |
9 900 |
|
11 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
80 000 |
|
12 |
Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм |
39 000 |
|
13 |
Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов |
23 210 |
|
14 |
Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды |
1 790 |
|
15 |
Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи |
26 750 |
|
16 |
Металлорежущие станки введены в эксплуатацию |
26 750 |
|
17 |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы |
2 670 |
|
18 |
Отчислено в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет |
6 750 |
|
19 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: |
|
|
- по налогу на доходы физических лиц из заработной платы |
4 898 |
||
- по налогу на добавленную стоимость |
14 800 |
||
- по налогу на прибыль предприятия |
15 412 |
||
20 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим фондам страхования |
9 301 |
|
21 |
Начислены страховые взносы в пенсионный и другие фонды |
6 963 |
|
22 |
Выпущена из производства готовая продукция |
46 220 |
|
23 |
Зачтены авансы поставщикам за поступившие материалы и комплектующие изделия |
12 100 |
|
24 |
Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления |
6 820 |
|
25 |
Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты |
26 800 |
|
26 |
Поступили от поставщиков прочие материалы |
3 200 |
|
27 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы |
20 100 |
|
28 |
Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности |
67 286 |
|
29 |
Начислена амортизация основных средств |
5 700 |
|
30 |
Поступила на расчетный счет от покупателей дебиторская задолженность |
115 000 |
|
31 |
Погашен краткосрочный займ |
56 000 |
|
32 |
Погашен долгосрочный займ |
12 000 |
|
33 |
Выдана из кассы зарплата |
3 305 |
|
34 |
Перечислен НДС в бюджет |
18 900 |
|
35 |
Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
6 963 |
|
36 |
Отгружена продукция покупателю в счет полученного ранее аванса |
64 900 |
|
37 |
Сторнирован НДС с аванса |
9 900 |
|
38 |
Начислен НДС с выручки |
9 900 |
|
39 |
Списана готовая продукция со склада |
46 220 |
|
40 |
Отражена прибыль от продажи |
||
41 |
Закрытие аванса по счету 62 |
64 900 |
|
42 |
Выпуск готовой продукции на склад |
30 000 |
|
43 |
Отгружена продукция покупателю по цене |
59 000 |
|
44 |
Начислен НДС с выручки |
9 000 |
|
45 |
Списана готовая продукция со склада |
30 000 |
|
46 |
Отражена прибыль от продажи |
||
47 |
Начислен налог на прибыль — 20 % от прибыли |
||
48 |
Поступили безвозмездно материалы |
700 |
|
49 |
Материалы переданы в производство |
600 |
|
50 |
Реформация баланса: прибыль отчетного года переведена в нераспределенную прибыль прошлых лет |