Бухгалтерский учет и анализ АТиСО 2012 Киреева, Долгих, Лукина
Контрольное задание
Выписка из учетной политики организации
1. Продукция считается реализованной по мере отгрузки и предъявления расчетных документов покупателям.
2. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости по данным счета № 20 «Основное производство».
3. Коммерческие расходы списываются на счет 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж».
Задание 1
Номер варианта соответствует начальной букве фамилии студента.
I вариант |
II вариант |
III вариант |
А И Т Ю |
Б К У |
В Л Ф |
Г М Х Я |
Д Н Ц |
Е О Ч |
Ё П Ш |
Ж Р Щ |
З С Э |
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств по составу и размещению, по источникам формирования и целевому назначению; используя табл. 1, составить бухгалтерский баланс по форме, представленной в табл. 2.
Задача 2. На основе данных для выполнения задачи (табл.3) отразить изменения в бухгалтерском балансе, вызываемые конкретной хозяйственной операцией, и отразить их в табл. 4 и 5. Составить бухгалтерский баланс.
Таблица 1
Наличие хозяйственных средств и их источников у предприятия на 1.03.
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма по вариантам |
||
I |
II |
III |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Здание офиса |
100 000 |
100 000 |
|
2 |
Добавочный капитал |
23 600 |
27 000 |
75 000 |
3 |
Материалы разные на складе |
50 000 |
45 300 |
22 500 |
4 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
91 000 |
99 200 |
|
5 |
Легковой автомобиль |
80 000 |
92 000 |
|
6 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
15 000 |
15 000 |
13 000 |
7 |
Авансы, полученные от покупателей |
20 000 |
27 600 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
8 |
Уставный капитал |
700 000 |
670 000 |
600 000 |
9 |
Патент на изобретение |
24 000 |
21 300 |
|
10 |
Задолженность прочих дебиторов |
10 000 |
42 350 |
|
11 |
Задолженность банку по краткосрочному кредиту |
62 000 |
32 000 |
46 000 |
12 |
Топливо |
5 000 |
6 600 |
6 400 |
13 |
Акции, приобретенные с целью получения дивидендов |
17 000 |
|
|
14 |
Вычислительная техника |
46 000 |
|
53 900 |
15 |
Резервный капитал |
63 000 |
34 950 |
67 000 |
16 |
Авансы выданные |
7 200 |
4 000 |
|
17 |
Готовая продукция на складе |
40 500 |
70 200 |
|
18 |
Задолженность перед бюджетом |
39 000 |
2 000 |
5 500 |
19 |
Денежные средства на расчетном счете |
390 000 |
390 700 |
410 000 |
20 |
Продукция, не законченная обработкой |
6 000 |
6 000 |
6 300 |
21 |
Запасные части для ремонта оборудования |
5 000 |
|
|
22 |
Задолженность по оплате труда |
150 000 |
110 000 |
85 000 |
23 |
Авторское право на программу для ЭВМ |
31 000 |
|
|
24 |
Задолженность поставщикам за материалы |
87 000 |
95 000 |
130 000 |
25 |
Задолженность работникам организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды |
2 000 |
|
|
26 |
Хозяйственный инвентарь разный |
5 400 |
3 400 |
|
27 |
Земельный участок, находящийся в собственности организации |
114 000 |
|
|
28 |
Здание производственного цеха |
210 000 |
155 000 |
207 000 |
29 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
30 000 |
|
123 000 |
30 |
Денежные средства в кассе |
4 500 |
2 500 |
2 000 |
31 |
Задолженность прочим кредиторам |
200 000 |
125 000 |
120 000 |
32 |
Грузовой автомобиль |
120 000 |
120 000 |
200 000 |
33 |
Денежные средства на валютном счете |
13 000 |
|
|
34 |
Здание общехозяйственного назначения |
58 000 |
|
|
35 |
Машины и оборудование |
146 000 |
142 200 |
202 000 |
36 |
Здание склада |
|
71 000 |
58 000 |
37 |
Расходы на освоение новых видов продукции |
|
15 000 |
25 000 |
38 |
Доходы будущих периодов |
|
1 200 |
|
39 |
Займы, полученные от других юридических лиц, сроком на два года |
|
68 000 |
|
40 |
Сооружение (ограждение организации) |
|
14 000 |
|
41 |
Задолженность банку по долгосрочному кредиту |
|
80 000 |
|
42 |
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
|
20 000 |
|
43 |
Компьютеры |
|
65 000 |
|
44 |
Тиски слесарные |
|
|
4 100 |
45 |
Задолженность банку по кредиту сроком на четыре года |
|
|
99 000 |
46 |
Готовая продукция на складе |
|
|
83 900 |
47 |
Резерв на оплату отпусков работников |
|
|
21 000 |
48 |
Телефакс |
|
|
6 000 |
49 |
Гвозди |
|
|
1 000 |
50 |
Рубанки |
|
|
5 100 |
51 |
Задолженность Коваленко А.Л. по подотчетным суммам |
|
|
120 |
52 |
Задолженность Путилиной О.А. по подотчетным суммам |
|
500 |
|
53 |
Стамески |
|
|
6200 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
54 |
Масло машинное |
|
|
3 300 |
55 |
Лак |
|
|
2 080 |
56 |
Легковой автомобиль |
|
|
75 600 |
57 |
Краски |
|
|
2 500 |
58 |
Расходы по подписке на газеты и журналы |
|
|
1 500 |
Таблица 2 Бухгалтерский баланс предприятия
Актив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
I. Внеоборотные активы |
|
Нематериальные активы (остаточная стоимость) |
|
Основные средства (остаточная стоимость) |
|
Незавершенное строительство |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
Отложенные налоговые активы |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
Итого по разделу I |
|
II. Оборотные активы |
|
Запасы, в том числе: |
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
|
Готовая продукция и товары для перепродаж |
|
Расходы будущих периодов |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
|
Покупатели и заказчики |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
|
Покупатели и заказчики |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
Денежные средства |
|
Прочие оборотные активы |
|
Итого по разделу II |
|
Баланс |
|
Пассив |
Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
Добавочный капитал |
|
Резервный капитал |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток - вычитается) |
|
Итого по разделу III |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
Займы и кредиты |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
Прочие долгосрочные пассивы |
|
Итого по разделу IV |
|
1 |
2 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
Займы и кредиты |
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
|
поставщики и подрядчики |
|
По оплате труда |
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
Задолженность по налогам и сборам |
|
Прочие кредиторы |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
Доходы будущих периодов |
|
Резервы предстоящих расходов |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
|
Итого по разделу V |
|
Баланс |
|
Таблица 3
Хозяйственные операции за март 200___ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы |
90 000 |
2 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20 000 |
3 |
Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы |
500 |
4 |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
90 000 |
5 |
Поступили от поставщиков материалы |
35 000 |
6 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
40 000 |
7 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
47 000 |
8 |
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц |
5 900 |
9 |
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала |
20 000 |
10 |
Выпущена из производства готовая продукция |
35 000 |
11 |
Начислена заработная плата персоналу организации |
30 000 |
12 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
3 900 |
13 |
Начислен единый социальный налог: а) от заработной платы работников основного производства б) от заработной платы персонала организации |
12 200 7 800 |
14 |
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы |
70 000 |
15 |
Выдана заработная плата персоналу организации |
70 000 |
16 |
Отпущены со склада в производство материалы |
55 000 |
17 |
Начислены амортизационные отчисления по основным средствам |
3 000 |
18 |
Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы |
800 |
19 |
Выпущена из производства готовая продукция |
90 000 |
20 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам |
85 000 |
21 |
Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды |
3 600 |
22 |
Начислена кредиторская задолженность на услуги производственного характера |
4 500 |
Таблица 4 Типы изменения в бухгалтерском балансе
Номер операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип изменения (формула) |
|||
Актив |
Пассив |
||||||
Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций
Актив |
Баланс на 01.03. |
Изменения за период |
Баланс на 01.04. |
Раздел 1. Внеоборотные активы |
|
|
|
Раздел 2. Оборотные активы |
|
|
|
ИТОГО АКТИВОВ |
|
|
|
Пассив |
Баланс на 01.03. |
Изменения за период |
Баланс на 01.04. |
Раздел 3. Капитал и резервы |
|
|
|
Раздел 4. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
Раздел 5. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Задание 2
Номер варианта соответствует начальной букве фамилии студента.
Вариант I |
Вариант II |
Вариант III |
А, Ф, Г |
Б, З |
В, Ц, Д |
Е, Щ |
Ё, Э, И |
Ж, Ю, О |
К, У |
Л, Ч |
М, Н |
П, Я, Х |
Р, Т |
С, Ш |
Выполняя второе задание, следует решить две задачи.
Задача 1. На основе данных табл. 6 и 7 выполнить следующие задания:
1) Подготовить и заполнить Журнал регистрации хозяйственных операций.
2) Открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции.
3) Подсчитать обороты за месяц и вывести сальдо на конец месяца.
4) Открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 71 «Расчеты с подотчетными лиц», и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», отразить сальдо на начало месяца, суммы операций, подсчитать обороты за месяц, вывести сальдо на конец месяца (по вариантам).
5) Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета (формы см. в табл. 8, 9, 10).
6) Составить бухгалтерский баланс по утвержденной форме на конец месяца.
7) По данным контрольного задания составить:
- расходный кассовый ордер, (таблица 7, операция 7);
- авансовый отчет от имени завхоза Полунина Е.И.;
- оформить платежное поручение на перечисление денежных средств «Энергосбыту».
Таблица 6
Баланс промышленного предприятия на 1 января 200__ г.
Актив |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
360 500 |
Итого по разделу I |
360 500 |
II. Оборотные средства |
|
Материалы |
16 000 |
Топливо |
2 500 |
Касса |
500 |
Расчетный счет |
30 000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
70 |
Итого по разделу II |
49 070 |
Баланс |
409 570 |
Пассив |
Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
375 050 |
Итого по разделу III |
375 050 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
Кредиты банка |
19 000 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
15 520 |
Итого по разделу IV |
34 520 |
Баланс |
409 570 |
Внимание: Остатки по счетам одинаковы для всех вариантов.
Выписка из данных аналитического учета к счету 10 «Материалы»
Наименование материалов |
Цена, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Сталь инструментальная, т |
1 045 |
3,0 |
3 135 |
Медь листовая, т |
4 000 |
2,5 |
10 000 |
Уголь каменный, т |
1 300 |
4,0 |
5 200 |
Дрова, м3 |
110 |
1,5 |
165 |
Итого |
Х |
Х |
18 500 |
Выписка из данных аналитического учета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Поставщик |
Сумма, руб. |
АО «Аксай» |
12 520 |
Энергосбыт |
3 000 |
Итого |
15 520 |
Выписка из данных аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Ф. И. О. подотчетного лица |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
Соболев И.П. – инженер цеха |
20 |
|
Полунин Е.И. – завхоз |
50 |
|
Итого |
70 |
|
Таблица 7
Хозяйственные операции за январь 200___ г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма по вариантам (руб.) |
||
I |
II |
III |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Отпущены со склада в производство для изготовления продукции: - сталь инструментальная - медь листовая |
2 090 (2т) 2 000 (0,5т) |
- |
- |
2 |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
18 000 |
16000 |
12 000 |
3 |
Произведены начисления единого социального налога от начисленной заработной платы |
? |
? |
? |
4 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: - АО «Аксай» - Энергосбыту - |
- |
- |
12 520 3 000 |
5 |
Поступило от АО «Аксай»: - сталь инструментальная - медь листовая - |
3135 (3т) 4000 (1т) |
- |
- |
6 |
Отпущено со склада в производство топливо: - уголь каменный - дрова |
260 (0,2т) 77 (0,7м3) |
- |
- |
7 |
Сдан в кассу остаток подотчетных сумм инженером Соболевым И.П.
|
|
20 |
20 |
8 |
Израсходовано на нужды производства завхозом Полуниным Е.И.
|
40 |
30 |
30 |
9 |
Поступил от Углесбыта уголь каменный, 5 т |
|
6 500 |
6 500 |
Задача 2. На основе данных составить бухгалтерский баланс на 1 февраля 200__ г. Ведомости аналитического учета к счетам: «Материалы» (по форме, представленной в табл.8), «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчеты с подотчетными лицами» (по форме, представленной в табл.9). Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, представленной в табл. 10.
Таблица 8
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы»
№ п/п |
Наименование материально-производственных запасов |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||||
Кол-во |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Кол-во |
Сумма |
||||||
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Наименование организаций- поставщиков (Ф.И.О. подотчетного лица) |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Таблица 10
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
Код счета |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Задание 3
Номер варианта соответствует начальной букве фамилии студента
Вариант I |
Вариант II |
Вариант III |
А, Д |
Б, Г |
В, Е |
Ж, З, Н |
И, К, О |
Л, М |
С, Е |
Р, Т, Ч |
П, У, Х |
Ш, Щ, Ц |
Э, Я |
Ю, Ф |
Задача для варианта 1.
На основе данных в табл. 11, 12 выполнить следующие задания:
1) Подготовить и заполнить Журнал регистрации хозяйственных операций.
2) Открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции.
3) Подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
4) Определить и списать результат от реализации продукции.
5) Составить баланс ОАО «Заря» на 1 мая 200__ г.
Таблица 11
Баланс ОАО «Заря» на 1 апреля 200___ г.
Актив |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
200 000 |
Итого по разделу I |
200 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
22 000 |
Незавершенное производство |
4 000 |
Готовая продукция |
19 000 |
Касса |
14 000 |
Расчетный счет |
40 000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
7 000 |
Итого по разделу II |
106 000 |
Баланс |
306 000 |
Пассив |
Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
290 000 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
16 000 |
Итого по разделу III |
306 000 |
Баланс |
306 000 |
Таблица 12
Хозяйственные операции ОАО «Заря» за апрель 200 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
Принято к оплате платежное требование от поставщика за поступившие материалы |
18 200 |
2 |
Принято к оплате платежное требование транспортной организации за доставку |
2 300 |
3 |
Уплачено подотчетным лицом за разгрузку материалов |
800 |
4 |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
45 000 |
5 |
Начислен единый социальный налог на заработную плату рабочих. Сумму определить, используя данные операции № 4 |
? |
6 |
Отпущены со склада и использованы для производства продукции материалы |
19 000 |
7 |
Начислена амортизация производственного оборудования |
3 400 |
8 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 4 штук. Сумму определить (незавершенного производства на конец месяца нет) |
? |
9 |
Отпущены со склада и израсходованы материалы на упаковку готовой продукции |
500 |
10 |
Отгружена покупателю со склада готовая продукция по договорным ценам в количестве 3 штук. |
52 000 |
11 |
Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции |
2 000 |
12 |
Списываются расходы на продажу |
? |
13 |
Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам |
52 000 |
14 |
Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (3 шт.) Сумму определить исходя из операции № 9 |
? |
15 |
Определить финансовый результат от продажи продукции за апрель и списать его на соответствующий счет |
? |
Задача для варианта 2.
На основе данных в табл. 13,14 выполнить следующие задания:
1) Подготовить и заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
2) Открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции;
3) Подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца;
4) Определить и списать результат от реализации продукции;
5) Составить баланс на 1 июня 200__ г. ОАО «Восток».
Таблица 13
Баланс ОАО «Восток» на 1 мая 200__ г.
Актив |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
Нематериальные активы |
40 000 |
Основные средства |
160 000 |
Итого по разделу I |
200 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
30 000 |
Незавершенное производство |
3 000 |
Касса |
5 000 |
Расчетный счет |
32 000 |
Итого по разделу II |
70 000 |
Баланс |
270 000 |
Пассив |
Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
230 000 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
40 000 |
Итого по разделу III |
270 000 |
Баланс |
270 000 |
Таблица 14
Хозяйственные операции ОАО «Восток» за май 200__ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы |
20 300 |
2 |
Принято к оплате платежное требование АТП № 1 за доставку материалов |
2 000 |
3 |
Отпущены со склада материалы на производство продукции |
32 000 |
4 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
15 000 |
5 |
Начислена заработная плата: рабочим за производство продукции общепроизводственному персоналу |
20 000 6 000 |
6 |
Начислен единый социальный налог на заработную плату: - рабочих за производство продукции - общепроизводственного персонала |
? ? |
7 |
Списаны общепроизводственные расходы |
? |
8 |
Возвращены на склад сэкономленные производственные материалы |
2 500 |
9 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 10 штук (НЗП на конец месяца – 3000 руб.) Сумму определить |
? |
10 |
Отгружена готовая продукция покупателю по договорной цене в количестве 8 штук. |
50 000 |
11 |
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку реализованной продукции на железнодорожную станцию |
4 000 |
12 |
Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам |
50 000 |
13 |
Списываются расходы на продажу |
? |
14 |
Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (8 штук). Сумму определить исходя из операции 9 |
? |
15 |
Определить финансовый результат от продажи продукции за май и списать его на соответствующий счет |
? |
Задача для варианта 3. На основе данных для выполнения задачи выполнить следующие задания:
1) Подготовить и заполнить Журнал регистрации хозяйственных операций.
2) Открыть схемы счетов и отразить на них хозяйственные операции.
3) Подсчитать обороты за месяц и вывести остатки на конец месяца.
4) Определить результат от реализации продукции и списать его на соответствующий счет.
5) Составить баланс ОАО «Восток» на 1 июля 200__ г.
Таблица 15
Бухгалтерский баланс ОАО «Восток» на 1 июня 200__ г.
Актив |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
250 000 |
Итого по разделу I |
250 000 |
II. Оборотные активы |
|
Материалы |
30 000 |
Касса |
5 000 |
Расчетный счет |
60 000 |
Итого по разделу II. |
95 000 |
Баланс |
345 000 |
Пассив |
|
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
300 000 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
45 000 |
Итого по разделу III |
345 000 |
Баланс |
345 000 |
Таблица 16
Хозяйственные операции ОАО «Восток» за июнь 200__ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Выдано из кассы под отчет на производственные нужды |
11 000 |
2 |
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы |
15 000 |
3 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику |
15 000 |
4 |
Отпущены со склада в производство материалы |
25 000 |
5 |
Израсходовано подотчетным лицом на производственные нужды |
1 000 |
6 |
Начислена заработная плата: рабочим за производство продукции административно-управленческому персоналу |
60 000 15 000 |
7 |
Начислен единый социальный налог на заработную плату: рабочих за производство продукции административно-управленческого персонала |
? ? |
8 |
Списываются общехозяйственные расходы. |
? |
9 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 10 штук (незавершенное производство на конец месяца – 6 000 руб.). Сумму определить. |
? |
10 |
Отгружена готовая продукция покупателю по договорной цене в количестве 10 штук. |
80 000 |
11 |
Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию |
80 000 |
12 |
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции (10 штук). |
? |
13 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм. |
? |
14 |
Определить финансовый результат от продажи продукции и списать его на соответствующий счет |
? |
Общее задание для всех вариантов
1. По данным предприятия, используя данные бухгалтерских балансов, построить аналитический баланс – нетто на отчетную дату. Оценить состав (табл. 1) и структуру (табл. 2) показателей баланса в динамике .
2. По данным финансовой отчетности и на основе составленного аналитического баланса рассчитать и проанализировать показатели ликвидности и платежеспособности предприятия, сравнить их с нормативными значениями (табл. 3,5).
3. Оценить финансовую устойчивость предприятия с помощью двух групп показателей: коэффициентов структуры и размещения капитала (табл. 4) и определить тип финансовой устойчивости анализируемого предприятия (табл. 6).
4. По данным аналитического баланса и формы № 2 проанализировать динамику показателей оборачиваемости активов и капитала. Оценить экономический результат от изменения оборачиваемости, выявить причины, повлиявшие на ее изменение и определить величину финансово-эксплуатационных потребностей организации в днях (табл. 7).
5. По данным формы № 2 рассчитать:
– состав и динамику доходов и расходов организации, а также показатели, характеризующие эффективность их использования (табл. 8);
– уровень безубыточности хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном выражении, в процентах к выручке и в днях. За сумму маржинального дохода принять валовую прибыль, к условно-постоянным затратам отнести коммерческие и управленческие расходы. В случае отсутствия в форме №2 коммерческих и управленческих расходов, следует величину себестоимости условно разделить на две части: постоянную и переменную (табл. 9);
– запас финансовой прочности предприятия в стоимостном выражении, в процентах к выручке и в днях (табл. 9);
– эффект операционного рычага (табл. 9).
Проанализировать полученные в результате расчетов данные.
6. По данным формы №4:
– рассчитать и проанализировать относительные показатели эффективности использования денежных средств (табл. 10).
7. На основании данных формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»:
– определить среднегодовую стоимость основных средств, проанализировать влияние факторов на изменение выручки (табл. 11).
8. По результатам расчетов в заданиях № 1-7 дать обобщающую оценку финансового состояния предприятия и рекомендации по его укреплению.