Бухгалтерский финансовый учет ВГЛТА 2014 Казанцева

Артикул: 473020019. Опубликовано в ВГЛТУ (ВГЛТА)

Задание

На основании данных для выполнения курсовой работы:

1.Составить бухгалтерский баланс на 1.01 (приложение А).

  1. По остаткам на счетах бухгалтерского учета, приведенным в таблице 1 открыть счета синтетического учета по форме таблицы 6.
  2. На основании приведенных в таблице 7 хозяйственных операций заполнить журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 8).
  3. Разнести хозяйственные операции из журнала регистрации по счетам синтетического учета.
  4. Распределить по видам продукции материалы и отходы, общепроизводственные и общехозяйственные расходы (таблицы 9, 10).
  5. Закрыть счета синтетического учета.
  6. На основании данных об остатках себестоимости незавершенного производства (таблица 11) и затратах отчетного периода рассчитать себестоимость готовой продукции (таблица 12) и составить калькуляцию себестоимости готовой продукции (таблица 13).
  7. Составить оборотную ведомость (таблица 16) и бухгалтерский баланс на 31 января.

Таблица 1– Остатки по счетам на 1.01.20__ г. (р.)

№ счета Варианты
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
01 6986403 7497611 7051855 7144328 7097535 6877547 7139833 7011361 6866316 6439536
02 1328119 1339424 1322572 990391 888007 800435 1030386 1139323 1103766 1091124
10 3878350 2455179 2878070 1950265 2021470 3008500 2754123 3019170 2875878 1950455
19 424287 196383 160850 320562 313597 213790 254825 277213 284757 231283
20 323054 246267 242785 252047 289910 318916 305064 436426 512882 456804
43 527291 429187 515817 491189 450127 480029 375011 350217 303455 295455
50 12126 14758 9875 6217 5202 8875 7782 14272 13318 12211
51 4278650 3180213 4789175 3925308 4125101 5216081 4919121 3875161 3189202 3338191
60: дебет. сальдо 250445 600290 728400 980600 300850 700900 825780 375880 400275 628800

60: кредит.

сальдо

2245125 920900 436200 1077680 1681080 654300 771170 996540 906070 585920
62: дебет. сальдо 678700 380000 257400 625720 559590 946150 628440 627740 680520 928300
62: кредит.сальдо 300600 420750 528900 845700 200500 980700 757780 666740 802470 801780
68 1245758 1302485 1290119 1285445 1275408 1369758 1371879 1370175 1365117 1360282
69 117290 108208 95455 98917 96183 123120 102080 100348 99175 75116
70 517890 412275 395458 608755 402389 302345 295117 202450 331148 298175
71: дебет.е сальдо 2480 9825 3425 3080 6800 6125 5055 6628 3280 6755
71: кредит.сальдо 3505 4870 8780 2722 4080 7879 4048 8275 5456 7890
80 5500000 3000000 2800000 3200000 2200000 3600000 4300000 3100000 2900000 2400000
83 1817248 1165423 989191 1128705 878113 1214381 1124719 1202308 1041410 1089913
84 4286251 6335378 8770977 6461001 7544422 8723995 7457855 7207909 6575271 6577590

Таблица 2 – Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»

Наименование

продукции

Варианты
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Шкаф 389451 291483 308207 329187 306292 318211 170457 192918 162308 180228
Стол 137840 137704 207610 162002 143835 161818 204554 157299 141147 115227
Итого 527291 429187 515817 491189 450127 480029 375011 350217 303455 295455

Таблица 3 – Расшифровка остатка на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование Варианты
11 12 13 14 15
Д К Д К Д К Д К Д К
ОАО «Мир» 550500     420750   380600     108940  
ЗАО «Восток» 128200   380000   257400   625720     200500
ООО «Юность»   300600       148300   845700 450650  
Итого 678700 300600 380000 420750 257400 528900 625720 845700 559550 200500

Продолжение таблицы 3

Наименование Варианты
16 17 18 19 20
Д К Д К Д К Д К Д К
ОАО «Мир» 800750   628440     508920 680520     801780
ЗАО «Восток»   980700   757780 627740     802470 928300  
ООО «Юность» 145400         157820        
Итого 946150 980700 628440 757780 627740 666740 680520 802470 928300 801780

Таблица 4 – Расшифровка остатка на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Наименование Варианты
11 12 13 14 15
Д К Д К Д К Д К Д К
1. Илюсина Н.А. 2480   9825   3425   3080     4080
2. Кирин Л.М.   3505   4870   8780   2722 6800  

Продолжение таблицы 4

Наименование Варианты
16 17 18 19 20
Д К Д К Д К Д К Д К
1. Илюсина Н.А. 6125   5055   6628     5456 6755  
2. Кирин Л.М.   7879   4048   8275 3280     7890

Таблица 5 – Расшифровка остатка на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование Варианты
11 12 13 14 15
Д К Д К Д К Д К Д К
ОАО «Альянс» 250445     500625 728400   980600     1400280
ООО «Маяк»   1295045 600290     245700   450200 300850  
ЗАО «Виктор»   950080   420275   190500   627480   280800
        Итого 250445 2245125 600290 920900 728400 436200 980600 1077680 300850 1681080

Продолжение таблицы 5

Наименование Варианты
16 17 18 19 20
Д К Д К Д К Д К Д К
ОАО «Альянс» 700900   825780     200550   800270 628800  
ООО «Маяк»   128900   420450 375880   400275     520500
ЗАО «Виктор»   525400   350720   795990   105800   65420
Итого 700900 654300 825780 771170 375880 996540 400275 906070 628800 585920

Таблица 7 – Хозяйственные операции за январь 20__г.

Показатели Ед.из. Варианты
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Норма расхода ламинированной ДСтП м2                    
Шкаф   23,2 23,8 24,0 23,3 23,5 22,7 22,9 23,1 23,3 26,6
Стол   9,0 9,8 8,1 7,9 7,7 8,2 7,6 8,3 8,4 7,5
1. С расчетного счета перечислено за поставленные материалы: р.                    
ООО «Маяк»   1295045   245700 450200   128900 420450     520500
ЗАО «Виктор»   950080 420275 190500 627480 280800 525400 350720 795990 105800 65420
ОАО «Альянс»     500625     1400280     200550 800270  
  2. От поставщиков поступили ламинированные ДСтП: р.                    
 

ООО «Маяк»:

– покупная стоимость материалов

– НДС

 

 

4102380

 

?

 

4885125

 

?

 

4012410

 

?

 

3954620

 

?

 

3325790

 

?

 

4085120

 

?

 

4215480

 

?

 

4096090

 

?

 

5125120

 

?

 

5845080

 

?

 

– транспортный тариф

– НДС

 

180245

 

?

200487

 

?

153235

 

?

178540

 

?

102954

 

?

178547

 

?

196365

 

?

158764

 

?

202478

 

?

236541

 

?

                         

Продолжение таблицы 7

    11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

ЗАО «Виктор»:

– покупная стоимость материалов

– НДС

 

 

 

1455450

?

 

 

1652480

?

 

 

2348140

?

 

 

2078400

?

 

 

2760870

?

 

 

2180750

?

 

 

1979375

?

 

 

1793110

?

 

 

2075330

?

 

 

1970140

?

– транспортный тариф

– НДС

 

 

32658

?

 

43589

?

 

54879

?

 

39856

?

 

38456

?

 

40157

?

 

38579

?

 

35968

?

 

36549

?

 

65423

?

3. НДС по оприходованным материалам принят к зачету на расчеты с бюджетом р. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

4. От поставщика ОАО «Альянс» поступили вспомогательные материалы:

– покупная стоимость материалов

– НДС

р.

 

 

 

 

 

 

489870

?

 

 

 

 

 

 

527450

?

 

 

 

 

 

 

400250

?

 

 

 

 

 

 

600495

?

 

 

 

 

 

 

1249370

?

 

 

 

 

 

 

995400

?

 

 

 

 

 

 

1298890

?

 

 

 

 

 

 

789820

?

 

 

 

 

 

 

587470

?

 

 

 

 

 

 

891150

?

– транспортный тариф

– НДС

 

 

24562

?

 

23578

?

 

20145

?

 

32498

?

 

65289

?

 

46357

?

 

68954

?

 

38659

?

 

29786

?

 

48635

?

5. НДС по оприходованным материалам принят к зачету на расчеты с бюджетом р. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

Продолжение таблицы 7

    11 12 13 14 15 16 17 18 19 20  
6. От покупателей на расчетный счет поступили деньги за отгруженную им ранее продукцию: р.                    
ОАО «Мир»   550500     625720   800700     680520  
ЗАО «Восток»     380000           627740    
ООО «Юность»           450650          
7. С расчетного счета в кассу получены деньги на выплату заработной платы р. 517890 412275 395458 608755 402389 302345 295117 202450 331148 298175
8.  Из кассы выплачена заработная плата работникам предприятия р. 501256 399587 378245 599847 385462 286451 275469 186358 302458 278456
9. Неполученная заработная плата депонирована р. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
10. Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет р. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
                               

Продолжение таблицы 7

    11 12 13 14 15 16 17 18 19 20  
11. С расчетного счета перечислены налоги: р.                    
в бюджет   1245758 1290119 1290119 1285445 1275408 1369758 1371879 1370175 1365117 1360282
 во внебюджетные государственные социальные фонды   117290 108208 95455 98917 96183 123120 102080 100348 99175 75116
12. В кассу внесен остаток подотчетных сумм: р.                    
Илюсиной Н.А.   2480 9825 3425 3080   6125 5055 6628   6755
Кириным Л.М.           6800       3280  
13. Из кассы возмещен перерасход подотчетных сумм: р.                    
Илюсиной Н.А.           4080       5456  
Кирину Л.М.   3505 4870 8780 2722   7879 4048 8275   7890
14. С расчетного счета в кассу поступили деньги на хозяйственные нужды р. 12000 9000 15000 11000 8000 13000 10000 7000 18000 16000

15. Из кассы выдано:

Серову А.В. на командировку

р. 12000 9000 15000 11000 8000 13000 10000 7000 18000 16000
                                 

Продолжение таблицы 7

    11 12 13 14 15 16 17 18 19 20  
16. Серовым А.В. сдан авансовый отчет (расходы отнесены на общехозяйственные) р. 8700 10200 9905 13198 11375 10789 12091 9758 15080 11423  
17. Отпущено на производство продукции основных материалов (ламинированной ДСтп), в т.ч. на р. 5984190 5748317 5708280 4998343 5359601 6025708 5993608 5774828 5997883 6652812  
шкаф   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?  
стол   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?  
18. Отпущено на производство продукции вспомогательных материалов, в т.ч. на р. 1867937 1722031 1713975 1559209 1673756 1876562 1881195 1728932 1820446 1967764
шкаф                      
стол                      
19. Возвращены на склад отходы основных материалов, в т.ч. на р. 178605 162489 160182 166871 158981 175471 190091 181080 175869 190757
шкаф                      
стол                      
20. Отпущены материалы: р.                    
на ремонт и эксплуатацию технологич. оборудования   43761 31588 30129 28554 30738 34440 33875 30415 27277 29171
                                   

Продолжение таблицы 7

    11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
на содержание и ремонт общепроизводственных основных средств   34556 22363 21968 25798 21761 22482 20243 17235 19389 18345
на содержание и ремонт общехозяйственных основных средств   23625 18389 19222 17688 19041 20334 18053 16893 15455 14381
на упаковку готовой продукции   26730 35591 34872 35053 45440 46095 46017 34871 55080 55001
21. Начислена заработная плата: р.                    
рабочим:                      
за выпуск продукции:                        
шкаф   489512 405021 399507 302660 356640 307560 356980 396440 378458 402477  
стол   93288 98520 90089 95024 99376 102216 105904 108640 123751 145090  
за ремонт и эксплуатацию:                        
- технологического оборудования   60360 41931 41189 37903 40802 30485 27079 25029 23017 23999  
- общепроизводственных основных средств   30180 21279 20992 21478 16321 18286 18053 17653 16275 15455  
- общехозяйственных основных средств   15090 11181 10984 10107 10881 12191 12035 10248 11489 10114  

Продолжение таблицы 7

    11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
за упаковку и отгрузку готовой продукции   26036 25729 25491 24548 35984 37143 35789 34929 34085 34873
административно-управленческому персоналу                      
цеха   120540 150885 130649 178171 175044 189194 199177 178185 186145 174189
предприятия   220720 200839 193109 235439 256206 226275 289266 286753 299092 226117

22. Из заработной платы удержаны:

– НДФЛ

– алименты

р.

 

 

109307

45784

 

 

101174

35698

 

 

93965

48654

 

 

94125

61245

 

 

99012

54123

 

 

95658

47896

 

 

106174

50125

 

 

130684

43516

 

 

106365

47512

 

 

102421

39547

23. Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС и ФОМС и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве с заработной платы, начисленной: рабочим: р.                    
за выпуск продукции:                      
шкаф   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
стол   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
за ремонт и эксплуатацию:                      
                             

Продолжение таблицы 7

    11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

 

- технологического оборудования

  ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?  
- общепроизводственных основных средств   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?  
- общехозяйственных основных средств   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?  
за упаковку и отгрузку готовой продукции   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?  
административно-управленческому персоналу:                      
цеха   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
предприятия   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
24. Приняты к оплате счета «Энергосбыта» за электроэнергию, израсходованную:

 

 

р.

                   
на эксплуатацию технологического оборудования   211260 167725 164758 151610 163209 182865 180531 160279 150120 140270
                           

Продолжение таблицы 7

    11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
на освещение:                      
- цеха   45270 33545 32951 30322 32643 27229 26106 19292 21002 20199
- здания заводоуправления   14707 12363 16475 17245 22305 15239 15044 14205 16123 15013
НДС со стоимости электроэнергии   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
25. Начислена амортизация: р.                    
- технологического оборудования   30308 36871 44872 43458 36245 46672 32310 36429 30403 38391
- общепроизводственных основных средств   4522 3354 3048 3032 3264 3352 3309 2906 1906 1997
- общехозяйственных основных средств   3018 2236 2196 2021 2076 1981 2007 1879 1718 1634
26. Списываются общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: р.                    
шкаф   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
стол   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
27. Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: р.                    
шкаф   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
стол   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
                         

Продолжение таблицы 7

    11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
28. Передана на склад готовая продукция:

 

 

 

                   
шкаф шт. 1046 995 997 895 939 1088 1215 1012 965 1104
стол шт 769 810 536 689 811 907 868 775 828 803
29. Списывается  фактическая производственная себестоимость переданной на склад готовой продукции:

 

 

 

р.

                   
шкаф                      
стол                      
30. Покупателю ОАО «Мир» отгружена готовая продукция:                      
шкаф шт 1030 980 989 890 928 1018 1191 1002 905 1050
стол шт 760 775 511 662 873 878 808 755 801 750
выручка от реализации р. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
НДС   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
фактическая   производственная себестоимость реализованной продукции   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
расходы на продажу   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
финансовый результат:                      
прибыль   ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
 31. Начислен налог на прибыль р. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
                         

Таблица 8 – Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 9 – Ведомость распределения материалов и отходов по видам                                   продукции

Наименование продукции Выпуск продук-ции, шт Норма расхода, м2 Норматив-ный расход на выпуск продукции, м2 Коэф-фициент распре-деления Фактический расход, р. Возвратные отходы, р.
основных материалов вспомогательных материалов

Шкаф

 

Стол

             
Итого х х   1,0      

Таблица 10 – Ведомость распределения косвенных расходов по видам      продукции

Наименование продукции Заработная плата производственных рабочих, р. Коэффициент распределения Общепроизводственные расходы, р. Общехозяй-ственные расходы, р.

Шкаф

 

Стол

       
Итого   1,0    

Таблица 11  – Себестоимость незавершенного производства, р.

 

Таблица 12 – Расчет себестоимости товарной продукции, р.

Показатели Сырье и материалы (основные и вспомогательные)

Заработная плата производственных

рабочих

Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Итого
Затраты по дебету счета 20, всего,            
в т.ч.  шкаф            
    стол            

Возвратные отходы

( (вычитаются)

           
в т. ч. шкаф            
          стол            
Себестоимость незавершенного производства:            
на начало месяца:            
шкаф            
стол            
на конец месяца:            
шкаф            
стол            
Фактическая себестоимость товарной продукции:            
шкаф            
стол            
   Всего            

Таблица 13 – Калькуляция себестоимости товарной продукции, р.

Статьи  калькуляции Фактическая себестоимость товарной продукции, всего, р. В том числе
Шкаф Стол
Всего На единицу Всего На единицу
Сырье и материалы          
Возвратные отходы (вычитаются)          
Заработная плата производственных рабочих          
Отчисления на социальные нужды          
Общепроизводственные расходы расходы          
Общехозяйственные расходы          
Итого          

Таблица 14 – Расчет полной себестоимости проданной продукции

Наименование продукции Производственная себестоимость проданной продукции, всего р. Коэффициент распределения Коммерческие расходы, р.. Полная себестоимость проданной продукции. р. Количество проданной продукции, шт. Полная себестоимость единицы проданной продукции, р.

Шкаф

 

Стол

           
Итого   1,0        

Таблица 15 – Расчет выручки от продажи продукции

Наименование продукции Полная себестоимость единицы проданной продукции, р. Норматив прибыли, % Цена за единицу, р. Количество проданной продукции, шт. Выручка от продажи (без НДС), р. НДС, р. Выручка от продажи с НДС

Шкаф

 

Стол

             
Итого   х х        

Таблица 16 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Номер и наименование счета Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Д К Д К Д К
             
Итого            

Таблица 17 – Оборотная ведомость по аналитическим счета учета расчетов